-->

Экономия процентов по займу

Расчет НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по займам в 2016 году

Автор: Е. А. Соболева

Комментарий к Письму Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-05/7920.

В комментируемом Письме от 15.02.2016 № 03-04-05/7920 сотрудники финансового ведомства напомнили, что с 01.01.2016 изменились сроки уплаты НДФЛ, а именно согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ в целях уплаты НДФЛ датой получения дохода в виде материальной выгоды является день ее получения.

Следовательно, датой получения дохода от экономии на процентах теперь признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.

При этом сотрудники Минфина уточнили, что материальная выгода, полученная от экономии на процентах, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита), а также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство.

Обратите внимание: Изложенный порядок применяется и в случаях, когда проценты по условиям договора были начислены, но не уплачены до 01.01.2016. Об этом сказано в Письме Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-06/4762.

Как определить дату получения материальной выгоды, если заем выдан в 2015 году, а погашен в 2016 году?

В редакции пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, действовавшей до 01.01.2016, было сказано, что дата фактического получения доходов при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам. Таким образом, в 2015 году если организация выдавала беспроцентные займы (или по низкой ставке), то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следовало считать соответствующую дату возврата заемных средств.

В комментируемом письме финансисты отметили: если в 2012, 2013, 2014 и 2015 годах погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данных налоговых периодах не возникает.

Аналогичное пояснение представлено в Письме Минфина РФ от 24.02.2016 № 03-04-05/10113: если до 2016 года погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду 2016 года, не возникает.

Таким образом, учитывая все положения законодательства, как действующие в 2016 году, так и действовавшие в 2015 году, а также разъяснения сотрудников финансового ведомства, можно сделать следующий вывод: если заемные денежные средства организация – налоговый агент выдала в 2015 году, а погашение будет осуществлено в следующем налоговом периоде по НДФЛ, то материальной выгоды у налогоплательщика в 2015 году не возникает, она возникает только в момент погашения, то есть в следующем налоговом периоде (например, в 2016 году – на дату погашения займа). Что же касается периода 2016 года, то налоговый агент по данному займу ежемесячно вплоть до его погашения должен исчислить и удержать налог с материальной выгоды физического лица, полученной от экономии на процентах. В момент погашения займа налоговый агент должен исчислить и удержать НДФЛ с материальной выгоды, полученной физическим лицом – налогоплательщиком в 2015 году.

Как удержать НДФЛ с материальной выгоды физического лица, полученной от экономии на процентах?

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удержание налога с материальной выгоды происходит из любых доходов налогоплательщика, выплачиваемых ему налоговым агентом в денежной форме.

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В каких случаях возникает материальная выгода?

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ организация обязана рассчитать НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при предоставлении займа (в том числе беспроцентного) физическому лицу:

  • если ставка по займу, сумма которого определена в рублях, меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ);
  • если ставка по займу, сумма которого определена в иностранной валюте, меньше 9% (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Какая ставка по НДФЛ с материальной выгоды применяется?

Статьей 224 НК РФ установлены ставки по НДФЛ. В этой статье сказано:

  • если заемщик является налоговым резидентом РФ – по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ);
  • если заемщик не является налоговым резидентом РФ – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Сумма материальной выгоды по займу, выданному в рублях, рассчитывается по формуле:

МВ = СЗ х (2/3 х % ЦБ РФ — %) / 365 (366) х дн., где:

МВ – материальная выгода, полученная от экономии на процентах;

СЗ – сумма займа;

% ЦБ РФ – ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на последний день месяца;

% – ставка процентов по займу;

365 (366) – количество дней в году;

дн. – количество дней пользования займом в месяц.

Сумма материальной выгоды по займу, выданному в иностранной валюте, рассчитывается по формуле:

МВ = СЗ х (9% — %) / 365 (366) х дн., где:

МВ – материальная выгода от экономии на процентах;

СЗ – сумма займа;

% – ставка процентов по займу;

365 (366) – количество дней в году;

дн. – количество дней пользования займом в месяц.

Для наглядности приведем пример расчета материальной выгоды физического лица, полученной от экономии на процентах, НДФЛ с нее, с указанием конкретных дат получения дохода.

Пример

18.12.2015 организация предоставила своему сотруднику заем в размере 60 000 руб. сроком на 3 месяца под ставку 3% годовых. Сотрудник является налоговым резидентом. Проценты уплачиваются единовременно при возврате займа. 18 марта 2016 года работник возвратил заем и уплатил проценты в сумме 447,54 руб. (60 000 руб. x 3% / 366 дн. x 91 дн.). Рассчитаем НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по выданному займу.

Итак, датой получения дохода от экономии на процентах признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства в 2016 году, а в 2015 году – это дата погашения займа налоговым агентом. Ставка рефинансирования (ключевая ставка) на дату уплаты процентов – 11%.

В 2016 году материальная выгода, полученная от экономии на процентах по займу, составит:

  • на 31.01 – 223,6 руб. (60 000 руб. x (2/3 x 11% — 3%) / 366 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды – 78,26 руб. (223,6 руб. x 35%);
  • на 29.02 – 209,18 руб. (60 000 руб. x (2/3 x 11% — 3%) / 366 дн. x 29 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды – 73,21 руб. (209,18 руб. x 35%);
  • на 31.03 – 122,62 руб. (60 000 руб. x (2/3 x 11% — 3%) / 366 дн. x 17 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды – 42,92 руб. (122,62 руб. x 35%).

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах по займу за 2015 год, составит:

  • на 18.03 – 100,98 руб. (60 000 руб. x (2/3 x 11% — 3%) / 366 дн. x 14 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды – 35,34 руб. (100,98 руб. x 35%).

Когда необходимо перечислить НДФЛ в бюджет?

Согласно п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ организация должна удержать НДФЛ с материальной выгоды при ближайшей выплате денег заемщику. Что касается налога, то его необходимо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги.

Начисляются ли страховые взносы во внебюджетные фонды на суммы материальной выгоды?

Согласно ч. 3 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ[1] не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Таким образом, материальная выгода работника за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, не признается объектом обложения страховыми взносами.

Эти разъяснения представлены в Письме Минтруда РФ от 17.02.2014 № 17-4/В-54.

[1] Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Как сэкономить на выплате кредита

Размышляя, как доказать финансовой организации свою платежеспособность, стоит подумать и о том, как сэкономить на кредите. Необходимо заранее подобрать самые удобные для себя условия его возвращения. Перед оформлением ссуды подумайте не только о том, какие жизненные проблемы она поможет решить, но и о том, как сэкономить на выплате процентов по кредиту. Не стоит забывать, что банк всегда старается получить с клиента максимум, поэтому тщательное изучение условий договора обязательно.

Содержание статьи

Существующие методики погашения долгов

При заключении договора перед заемщиком стоит дилемма, какую систему расчета по займу ему избрать: дифференцированную или аннуитетную. Каждая из них имеет свои преимущества и недостатки, и о них желательно знать до того, как подписать договор.

  1. Дифференцированные платежи. При такой системе весь размер одолженного делится на одинаковые транши, которые оплачиваются раз в месяц. Сюда также добавляются начисления за пользование финансами. Слабой стороной такого способа является то, что за первую половину срока договора заемщик возвращает около двух третей всего количества процентов. При постоянных инфляционных процессах в России это не слишком приятно. Однако со временем этот недостаток становится преимуществом: плата за пользование займом уменьшается, инфляция «съедает» часть тела долга, поэтому выплачивать ссуду до конца достаточно просто. Пример: десятилетний займ на 1 млн рублей под 12% годовых. Первая оплата – свыше 18 тысяч рублей, последняя – около 8 тыс. рублей.
  2. Аннуитетные платежи. На протяжении всего срока каждый месяц должник выплачивает одинаковую сумму. Выплаты за обслуживание при такой формуле реально оказываются выше, чем при дифференцированном методе. Минус в том, что первые несколько месяцев, а то и лет гасятся в основном проценты, а само тело долга возвращается в последнюю очередь. В сравнении с предыдущим примером, за такой же долг по аннуитетной системе должник отдаст 14% против 12%.

Какой системе отдать предпочтение? Следует сразу отметить, что на краткосрочных займах разница будет совсем невелика. При пятилетних же и более преимущества каждого метода становятся более выпуклыми.

  • Если изначально рассматривается возможность досрочного возврата ссуды, то лучше остановиться на дифференцированной системе: чем быстрее погасится основная сумма, тем меньше будут дополнительные начисления.
  • Если берется значительная сумма под максимум возможностей должника, то предпочтительнее аннуитетная форма. Одинаковый размер траншей позволит одолжить больше ресурса. При прочих равных условиях под дифференцированный платеж банк одолжит гораздо меньшую сумму, поскольку первые крупные выплаты клиент по своим финансовым возможностям может не потянуть.

Досрочное погашение долга

Непростая экономическая ситуация в стране привела к тому, что, по данным Центробанка России, средняя задолженность по ссудам россиян составляет около двух средних заплат. Финучреждения получили право менять размер ставок, поэтому досрочный возврат – это шанс для заемщика максимально быстро рассчитаться с долгами. Главное, чтобы в программе не был прописан пункт, запрещающий раньше времени вернуть занятые средства. Досрочное погашение может быть частичным или полным.

  • Частичное означает, что заемщик во время каждого или отдельных траншей выплачивает больше, чем установлено графиком. Часть отправляется на оплату процентов, часть – на тело долга. Но из-за значительного размера выплат, основная сумма уменьшается быстрее, а следовательно, ежемесячные счета уменьшаются быстрее. Даже 10% переплата поможет заметно уменьшить время возврата ссуды.
  • Полное погашение предполагает возврат денег и начисленных за фактически использованное время процентов. Это выгодно клиенту, но не очень приветствуется банковскими учреждениями, которые недополучают доход. В связи с этим в условиях договора могут содержаться пункты, в которых оговариваются особые условия такого возврата: штрафы или мораторий на досрочное возвращение в течение определенного времени, возможность возврата только кратными размерами или в определенные дни месяца. Зачастую эти пункты делают досрочное закрытие счета совсем невыгодным делом, поэтому нужно обращать на них внимание при подписании договора.

Кстати, федеральным законом № 353-ФЗ от 21 декабря 2013 года «О потребительском кредите (займе)» предусмотрена возможность гражданина вернуть полную сумму полученных денег после уведомления банка не менее чем за 30 дней или меньший срок, если это оговорено в договоре. Проценты при этом платятся только за время пользования деньгами.

Для того чтобы иметь возможность постоянно оплачивать чуть больше, необходимо иметь дополнительные свободные деньги. Добиться этого можно несколькими методами:

  • Тщательное планирование расходной части личного или семейного бюджета. Пересмотр расходных статей, отказ от необязательных трат (шопинг, кафе, развлечения) и перенаправление высвободившихся средств на долговые обязательства. Издержки на хобби и увлечения тоже стоит урезать.
  • Поиск дополнительного источника заработка. Увеличение зарплаты на основном месте работы, подработка в интернете, репетиторством, извозом и т.д. Как вариант, продажа старых вещей, которыми не пользуются (бытовая техника, велосипед, игрушки). Все дополнительные доходы пускать на увеличение траншей по ссуде.

Небольшая деталь: независимо от того, как выплачивался долг, в срок или заранее, необходимо обязательно взять справку о закрытии кредита (т.е. о том, что вы банку ничего не должны). Случайно оставшаяся копейка на счету, на которую будут насчитывать пеню и комиссию за расчетно-кассовое обслуживание, может причинить массу финансовых и нервных затрат.

Четкое выполнение условий договора

Финансовые учреждения предпочитают получать свои прибыли в срок, поэтому всегда прописывают санкции против тех, кто нарушает условия соглашения. Опоздание по оплате на пару дней способно поставить крест на всех стараниях сэкономить. Штрафы, неустойки (пени) способны значительно увеличить общий долг, а маленький транш через несколько дней просрочки может вырасти в 2-3 раза. Уплатить эти деньги все равно придется, но при этом может пострадать кредитная история, ведь банки в этом вопросе лояльны только к ответственным клиентам.

Оспорить начисление неустойки можно только через суд, а это дополнительные немалые издержки с не всегда ожидаемым исходом. Поэтому лучше рассчитываться вовремя, чем затем безуспешно судиться за снижение размера пени.

Однако есть ряд мер, благодаря которым можно избежать финансовой катастрофы. Сюда же можно отнести и использование карточного счета. Практически все банки дают льготный период 30-100 дней на возврат образовавшегося долга. Если вовремя пополнять карточку в необходимых объемах, то можно бесплатно пользоваться заемными деньгами.

Перекредитование (рефинансирование) и выбор способа оплаты

Часто возникают случаи, когда деньги нужны срочно, и человек вынужден одалживать на очень невыгодных условиях. Решить такую ситуацию можно с помощью займа в другом банке с более выгодным предложением (ставка ниже, ежемесячные платежи меньше) на расчет по старому долгу. Это поможет несколько ослабить нагрузку на семейный бюджет. Правда, разница в начислениях должна быть достаточно велика, чтобы перекрыть также дополнительные затраты на страховку по новой ссуде.

Не стоит мелкий кредит закрывать за счет нового крупного – это путь к финансовой пропасти. Также экономьте на выплатах по кредиту и не берите микрозайм, это самые дорогие деньги с максимальными переплатами.

Некоторые финорганизации, чтобы удержать клиента, сами могут открыть для него новую, дешевую, линию для расчета со старым долгом. Так они убивают двух зайцев: сберегают у себя заемщика и продолжают на нем зарабатывать, но в то же время предупреждают его потенциальную неплатежеспособность.

Нередко финучреждения устанавливают комиссию за внесение денежных средств на счет. В таком случае нужно рассмотреть все возможные варианты осуществления расчетов. Иногда выгоднее платить через платежные терминалы, иногда через кассу или по переводу из другого банка (для этого нужно иметь при себе реквизиты финучреждения и номер своего счета).

Выбор страховой компании

Банки, давая деньги в долг, требуют от клиента застраховать жизнь и предлагают ему список страховых компаний, своих утвержденных партнеров. Если таких компаний несколько, то стоит внимательно изучить предлагаемый ими продукт, поскольку по умолчанию страховщики оформят страховку, наиболее выгодную для банка, а не для клиента. Бывают случаи, когда более дорогой кредит и дешевую страховку брать выгоднее, чем дешевую ссуду с дорогим страховым продуктом.

В случае, когда страховка оформляется на год и ее нужно продлевать, логичным будет регулярно изучать список разрешенных фирм и их предложения. Если появились более выгодные условия страхования, стоит воспользоваться именно ими.

Отсрочка платежа или реструктуризация долга

Если возникла критическая ситуация (например, потеря работы) и следующую выплату совершить нет возможности, не нужно «пропадать с радаров». Невыход на связь по телефону и игнорирование почтовых извещений – это последнее дело. Лучше самому выйти на работника финучреждения и сообщить о своих проблемах, не забыв напомнить, что вы всегда оплачивали счета вовремя, а нынешние трудности – временные.

Также нужно направить письменную просьбу об отсрочке платежа или о реструктуризации долга с документами, подтверждающими затруднительное положение (к примеру, приказ об увольнении). Отсрочка заключается в том, что на протяжении определенного времени заемщик не будет погашать основной долг, выплачивая лишь за пользование заемными деньгами. Следовательно, платить придется меньше. Этот вариант годится в случае временных трудностей, после преодоления которых, желательно вернуть взятое досрочно или большими частями, чтобы избежать возникающей переплаты. Возможно, удастся получить какие-либо другие послабления: изменение графика выплат, снижение ставки, отмена штрафов за просрочку и т.д.

Как экономить на расчете по нескольким займам

Имея договора по нескольким займам одновременно, можно сконцентрировать усилия на погашении одного из них, затем другого, и так до расчета по всем обязательствам. Но как выбрать, с какого начать? Есть несколько вариантов:

  • В первую очередь гасится долг с наибольшей приведенной ставкой. 15% стоит выплачивать раньше такого же 10%. Если количество одолженных денег, сроки и ставка отличаются, то нужно привести ставки в соответствие к данным суммам, и после сравнения избрать более выгодный вариант.
  • В случае когда долг примерно равен по стоимости обслуживания, следует гасить с наименьшим остатком. В сочетании с планированием расходов и направленностью на досрочный расчет такая методика может дать «эффект снежного кома» и мотивировать на максимально быстрое избавление от задолженности.

Следовательно, при правильном подходе и определенных знаниях предмета и существующих реалий, должник вполне может ослабить давление на свой кошелек и сэкономить, беря в долг в государственной или коммерческой финорганизации.

Оставьте комментарий и вступите в дискуссию

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу — 2018

Если организация/ИП выдала работнику или иному физлицу (в определенных случаях) беспроцентный заем или же заем, предусматривающий уплату заемщиком процентов по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то у работника/иного физлица, по общему правилу, возникает облагаемый НДФЛ доход, а у организации/ИП – обязанности налогового агента (п. 1 ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Наш калькулятор поможет рассчитать вам сумму НДФЛ с материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 года, так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 01.01.2016. В результате вы получите не только сумму материальной выгоды и НДФЛ с нее, но и подробную бухгалтерскую справку-расчет.

Дата получения займа

Выберите статус физлица

Выберите вид займа

Ставка по займу

Было частичное погашение займа

Укажите последнюю дату уплаты процентов, если она приходится на период до 2016 г., а также сумму непогашенного займа на эту дату

Укажите фактические даты погашения займа и остаток займа после погашения на эти даты, начиная с последнего погашения займа в период до 2016 г. (если таковое было)

Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты

Укажите даты погашения займа после 1 января 2016 года и остаток непогашенного займа на эти даты

Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты

Укажите последнюю дату уплаты процентов, если она приходится на период до 2016 г.

Дата возврата займа

При каких условиях материальная выгода облагается НДФЛ

С 2018 года изменился порядок обложения НДФЛ материальной выгоды по займам (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, облагаемая налогом выгода возникает при соблюдении хотя бы одного из условий:

  • заем получен физлицом от организации или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях;
  • заем получен физлицом от организации или ИП, которые признаны с ним взаимозависимыми лицами;
  • экономия на процентах фактически является материальной помощью;
  • экономия на процентах фактически является формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Правда, иногда материальная выгода не облагается НДФЛ, даже вопреки соблюдению хотя бы одно из вышеназванных условий.

Когда у заемщика в любом случае не возникает облагаемой НДФЛ материальной выгоды по займу

Материальная выгода освобождается от налогообложения при выполнении двух требований (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):

  • в договоре займа указано, что денежные средства предоставлены заемщику для покупки конкретного жилья или для строительства жилья;
  • заемщик представил заимодавцу уведомление или справку из ИФНС, подтверждающие право заемщика на получение имущественного вычета в отношении этого жилья. Причем, в документе из ИФНС обязательно должны быть указаны реквизиты договора займа (п. 2 Письма Минфина от 21.09.2016 № 03-04-07/55231 ).

Какая сумма признается материальной выгодой по займу

Выгодой от экономии на процентах признается:

  • если договор процентный, то разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
  • если договор беспроцентный, то сумма процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.

На какую дату нужно рассчитывать материальную выгоду по займу

Для целей уплаты НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, налоговому агенту на эти даты необходимо производить расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее.

Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займу

По какой ставке НДФЛ будет облагаться материальная выгода от экономии на процентах, зависит от такого, кто получил материальную выгоду: резидент или нерезидент РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды налогового резидента РФ будет облагаться по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), а не резидента – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть в данном случае нерезиденты оказываются более в выгодном положении, нежели резиденты РФ.

При выдаче займов в инвалюте тоже может возникнуть облагаемая НДФЛ материальная выгода

При получении займа в иностранной валюте у заемщика образуется материальная выгода, облагаемая НДФЛ, если (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ):

  • выдан процентный заем со ставкой менее 9% годовых (материальной выгодой признается разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа);
  • выдан беспроцентный заем (материальной выгодой признается сумма процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых);

Соответственно, заимодавец в подобной ситуации становится налоговым агентом по НДФЛ.

Материальная выгода в отчетности по НДФЛ

Информацию, связанную с доходом в виде материальной выгоды по займу и НДФЛ с него, нужно отразить:

  • в справке 2-НДФЛ (материальной выгоде от экономии на процентах соответствует код 2610 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] );
  • в расчете по форме 6-НДФЛ.

Здесь стоит отметить, что у орагнизации/ИП не всегда может быть возможность удержать НДФЛ, исчисленный с материальной выгоды, и перечислить его в бюджет (например, если заем выдан физлицу, не являющемуся работником, и других доходов, кроме займа, организация/ИП ему не выплачивает). В этом случае заимодавцу, помимо подачи 2-НДФЛ в общем порядке (п. 2 ст. 230 НК РФ), необходимо не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором НДФЛ не был удержан, сообщить об этом в ИФНС, подав справку 2-НДФЛ с признаком «2», а также направить эту справку самому физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Источники: http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/864300.html, http://hitropop.com/byt/sobytiya/jekonomija-na-kredite.html, http://glavkniga.ru/calculators/ndfl_from_lucre_2016

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *