-->

Правовое регулирование договора займа и кредита

Займы и кредиты: правовое регулирование и налогообложение

«Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение», 2007, N 2

Осуществляя свою деятельность, многие предприниматели в целях расширения бизнеса и увеличения его доходности привлекают свободные средства третьих лиц — займы и кредиты.

Кредитование бывает коммерческим и банковским. Под коммерческим понимается предоставление одним лицом (кредитором) свободных собственных денежных средств или иных вещей, определяемых родовыми признаками, на определенный срок другому лицу (должнику). Банковское кредитование — предоставление привлеченных и собственных денежных средств кредитной организацией заемщику на условиях возвратности, срочности и платности.

Коммерческое кредитование оформляется договорами займа, товарного и коммерческого кредита, а банковское — кредитным договором. Правовая природа этих договоров одинаковая, поэтому в Гражданском кодексе они объединены в одну главу — 42. Однако указанные договоры имеют существенные различия, о которых будет упомянуто в данной статье. В основном речь пойдет о товарном и коммерческом кредитах.

Договор займа

В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

По своему правовому характеру договор займа является реальным и односторонним. Что это значит? Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Таким образом, до передачи предмета займа договор считается незаключенным, а обещание предоставить заем еще не означает, что договор займа заключен. Односторонний характер договора выражается в том, что заемщик создает долговое обязательство, а заимодавец всегда получает право требования.

Кто может быть сторонами по договору займа? Гражданский кодекс не ограничивает круг субъектов, правомочных заключать договор займа, то есть его сторонами могут быть любые дееспособные субъекты гражданского права — российские граждане, иностранные граждане, лица без гражданства, юридические лица, являющиеся собственниками своего имущества. Таким образом, индивидуальный предприниматель может заключить договор займа с другим индивидуальным предпринимателем либо с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, либо с юридическим лицом. Причем индивидуальный предприниматель может выступать и как заемщик (получать деньги или вещи), и как заимодавец (то есть передавать деньги или вещи по договору займа).

Обратите внимание: предметом договора займа являются деньги или другие вещи, характеризующиеся не какими-то отличительными, а лишь общими родовыми признаками (например, цемент, песок, бензин и т.д.). Такие вещи заменимы, поэтому при исполнении договора займа заемщик возвращает не именно ту вещь, которую получил по договору займа, а иную, но относящуюся к той же родовой группе вещей.

Если вещь наделена индивидуально-определенными признаками, то есть признаками, которые отличают ее от других вещей такого же рода и делают ее незаменимой (например, автомобиль, у которого есть индивидуальный номер двигателя и номер кузова), то она не может быть предметом договора займа, ведь, как уже говорилось, по данному договору возвращаются не те же вещи, взятые взаймы, а другие вещи такого же рода.

Предметом займа могут быть также денежные средства, выраженные как в рублях, так и в иностранной валюте, с учетом требований валютного законодательства (ст. ст. 140, 141, 317 ГК РФ). Если предметом договора была вещь, а не денежные средства, то заемщик обязан возвратить заимодавцу также вещь.

По договору займа передаваемые вещи поступают в собственность заемщика, поэтому заимодавец теряет на отданные по договору вещи все права и вправе требовать возврата лишь аналогичных вещей.

Договор займа по общему правилу является возмездным, то есть заимодавец имеет право на получение от заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. Если в договоре отсутствует условие о размере процентов, то он определяется существующей в месте жительства ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования ) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

В настоящий момент в соответствии с Телеграммой ЦБ РФ от 26.01.2007 N 1788-У ставка рефинансирования составляет 10,5% годовых. Обратите внимание: если стороны решили заключить безвозмездный договор, то это должно быть прямо прописано в договоре, в противном случае договор будет возмездным.

Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками (п. 3 ст. 809 ГК РФ). Если предметом договора являются вещи, определенные родовыми признаками, то стороны могут оговорить в договоре стоимость переданных вещей, на которую будут начисляться проценты за пользование займом.

При заключении договора стороны определяют порядок выплаты процентов (ежемесячно, ежеквартально, однократно при возврате займа или иные варианты). Если иное не оговорено в договоре, проценты уплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором. Когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Установленный договором срок имеет значение как для заемщика, так и для заимодавца. Заимодавец не может предъявить преждевременного требования о возврате займа, если заемщик выполняет все условия договора. Что касается желания заемщика досрочно погасить заем, то здесь следует учитывать характер договора. Если договор безвозмездный, то заемщик имеет право возвратить беспроцентный заем досрочно, при этом согласия заимодавца не требуется (если договором не предусмотрена невозможность досрочного возврата займа). Если по договору заемщик обязан выплачивать проценты, то такой договор может быть исполнен заемщиком досрочно только при согласии заимодавца (п. 2 ст. 810 ГК РФ). Это связано с тем, что при возмездном договоре заимодавец рассчитывает на получение процентов в течение всего срока действия договора, а досрочное погашение займа лишает его части дохода.

Заем считается возвращенным либо в момент фактической передачи предмета займа заимодавцу, либо в момент зачисления соответствующих денежных средств на банковский счет заимодавца, если иное не предусмотрено договором (п. 3 ст. 810 ГК РФ). Если предметом займа была вещь, то договор считается исполненным в момент фактической передачи вещи и уплаты процентов за пользование займом.

Несколько слов о кредитном договоре

Кредитный договор является разновидностью заемных отношений. Его правовое регулирование осуществляется на основании норм о кредитном договоре, а также норм о договоре займа в части, не противоречащей сущности кредитного договора (п. 2 ст. 819 ГК РФ). По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты.

В отличие от договора займа кредитный договор признается заключенным не с момента передачи денежных средств заемщику, а после заключения сторонами соглашения по всем существенным условиям в письменной форме. Кредит считается предоставленным в момент вручения заемщику наличных денежных средств или перечисления соответствующих сумм на его расчетный счет. По указанию заемщика денежные средства могут быть перечислены не непосредственно ему самому, а третьему лицу.

Отличительной особенностью кредитного договора по сравнению с договором займа является и то, что кредитором может выступать только банк или кредитная организация. Индивидуальный предприниматель по кредитному договору может быть только заемщиком.

Напомним, что в соответствии со ст. 1 Федерального закона N 395-1 кредитной организацией является юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции. Банк — это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции. Небанковская кредитная организация — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Предметом кредитного договора могут быть только денежные средства, которые предоставляются в наличной либо безналичной форме, как в рублях, так и в иностранной валюте.

Товарный кредит

Нередко у индивидуального предпринимателя при осуществлении хозяйственной деятельности возникает потребность во временном заимствовании не денежных средств, а вещей (например, сельскохозяйственной продукции, полуфабрикатов, сырья, материалов, топлива). Их недостаток в конкретном периоде может быть восполнен через заимствование у другого лица. В этом случае стороны могут заключить договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита) (абз. 1 ст. 822 ГК РФ).

Договор товарного кредита носит консенсуальный характер, то есть на кредитора возлагается обязанность передать заемщику вещи, определяемые родовыми признаками. В этом состоит отличие товарного кредита и реального займа вещей, когда договор заключается путем передачи товаров взаймы.

К договору товарного кредита применяются правила, регулирующие кредитный договор, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства (ст. 822 ГК РФ), например: об обязательной письменной форме договора (ст. 820 ГК РФ); об обязанности возврата товарного кредита в срок и в порядке, предусмотренные договором (ст. 810 ГК РФ); о возмездности договора (ст. 809 ГК РФ).

Договор товарного кредита и обычный кредитный различаются, во-первых, предметом, которым могут быть только вещи, но не денежные средства, во-вторых, товарный кредит вправе предоставлять любые хозяйствующие субъекты.

Условия, касающиеся предмета договора товарного кредита, регулируются правилами о договоре купли-продажи (если иное не предусмотрено договором). К таким условиям относятся количество товара, ассортимент, качество, комплектность, тара и упаковка, цена товара (ст. ст. 465 — 485 ГК РФ).

Коммерческий кредит

Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом (п. 1 ст. 823 ГК РФ).

Договор коммерческого кредита — это не самостоятельная сделка заемного типа, а лишь сопутствующее обязательство к основному договору (купли-продажи, подряда, аренды, на оказание услуг и т.д.). Предоставление коммерческого кредита, не связанного с исполнением обязательства, гражданским законодательством не предусмотрено.

Видами коммерческого кредитования являются полная предварительная оплата (предоплата); аванс (частичная оплата); отсрочка; рассрочка.

Аванс и предварительная оплата определены договорами купли-продажи (ст. ст. 487 — 489 ГК РФ), подряда (ст. 711 ГК РФ), бытового подряда (ст. 735 ГК РФ), строительного подряда (ст. 746 ГК РФ), на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (ст. 781 ГК РФ).

Таким образом, в любом договоре, исполнение которого связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может устанавливаться условие о коммерческом кредитовании. Это условие может быть прописано как в договоре, так и в дополнительном соглашении.

В соответствии с п. 2 ст. 823 ГК РФ к коммерческому кредиту применяются правила гл. 42 «Заем и кредит», если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства. Это касается прежде всего письменного оформления условия о таком займе (кредите), возможности получения по нему процентов и последствий его несоблюдения сторонами.

В таблице даны сравнительные характеристики договора займа, кредитного договора, договоров товарного и коммерческого кредита.

Общая характеристика и правовое регулирование договора займа и кредитного договора;

Договор займа — это соглашение, в силу которого одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ).

Договор займа представляет собой наиболее типичное и классическое соглашение, родовое для различных видов иных кредитных обязательств. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей в собственность заемщика. Переход предмета займа в собственность другой стороны является особенностью именно договора займа и отличает его от схожих соглашений (аренды, ссуды, кредита).

Форма договора займа подчиняется общим для сделок требованиям. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Договор займа возлагает обязанность только на заемщика, оставляя за займодавцем право требования. Заемщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи в действительности не получены им от займодавца или получены в меньшем количестве, чем указано в договоре. Договор заключается на определенный срок или без указания на него.

По своей юридической природе договор займа является:

возмездным (может быть безвозмездным);

Кредитный договор — это соглашение, в силу которого банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ).

Кредитный договор является разновидностью договора займа. Закон прямо определяет, что к отношениям по кредитному договору применяются нормы, регулирующие заемные отношения, если иное не предусмотрено специальными правилами и не вытекает из существа кредитного договора. Кредитный договор имеет более узкую, исключительно профессиональную сферу применения, что и обусловливает особенности формы, субъектного состава и юридического характера сделки.

Под страхом ничтожности кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.

Кредитный договор является:

В отличие от договора займа кредитором, то есть лицом, предоставляющим денежные средства заемщику, может быть только банк или иная кредитная организация, имеющая лицензию Центрального банка РФ на совершение кредитных сделок.

Существенные условия и содержание. Предметом кредитного договора выступают имущественные права требования — денежные средства, то есть безналичные деньги. Особенности кредитных отношений проявляются в содержании прав и обязанностей сторон. Так, кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Со своей стороны заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления. Целевой кредит подчинен, кроме этого, и нормам о целевом займе (ст. 821 ГК РФ).

Правовое регулирование договора займа

Договор займа относится к числу наиболее востребованных на практике. Его заключают различные субъекты гражданских правоотношений: и граждане, и юридические лица, и субъекты РФ, и муниципальные образования, а в отдельных случаях — и Российская Федерация, которые активно вступают в договорные отношения по поводу займов. Недавние новеллы законодателя о микрозаймах и организациях, заключающих с гражданами подобные договоры, свидетельствуют об активном развитии этого обязательства. Кроме того, изменения, которые планируется включить в Гражданский кодекс РФ, также позволяют говорить о пристальном внимании законодателя к договору займа.

В соответствии со ст. 807 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Предметом договора могут быть не только денежные средства (наиболее распространенный вариант), но и вещи, определяемые родовыми признаками. В ГК РФ Договор займа относится к числу наиболее востребованных на практике. Его заключают различные субъекты гражданских правоотношений: и граждане, и юридические лица, и субъекты РФ, и муниципальные образования, а в отдельных случаях — и Российская Федерация, которые активно вступают в договорные отношения по поводу займов. Недавние новеллы законодателя о микрозаймах и организациях, заключающих с гражданами подобные договоры, свидетельствуют об активном развитии этого обязательства. Кроме того, изменения, которые планируется включить в Гражданский кодекс РФ, также позволяют говорить о пристальном внимании законодателя к договору займа.

В соответствии со ст. 807 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Предметом договора могут быть не только денежные средства (наиболее распространенный вариант), но и вещи, определяемые родовыми признаками. В ГК РФ.

Договоры займа весьма распространены. Одной из характеристик указанной сделки выступает возмездность. Мы считаем верным указание на то, что «язык изложения правовых норм. » должен быть «кратким, компактным, ясным и доступным». Также следует согласиться с тем, что эффективность применения нормы определяется, не в последнюю очередь, уровнем восприятия текста и содержания акта. Отсюда, необходимо обратиться к формулировкам положений о займе.

Итак, согласно п.1 ст.807 ГК РФ, «по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества». При этом вопрос о моменте совершения договора не возникает, так как в этом же пункте в следующем абзаце законодатель четко и недвусмысленно указывает, что «договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей». В то же время, вопрос о возмездности в ряде случаев остается открытым.

Существенными условиями договора займа являются:

Предмет займа — деньги или другие вещи, определяемые родовыми признаками (числом, мерой, весом), которые займодавец предоставляет во владение и собственность заемщика по договору займа. Кроме предмета займа в условиях договора займа должна быть указана его оценка, в случае если займодавец передает заемщику не деньги, а вещи.

Обязанность возврата займа (заемной вещи или суммы денег). Согласно п.1 ст.810 ГК РФ заемщик обязан осуществить возврат по договору займа согласно сроку и порядку, указанными в условиях договора займа.

Дополнительные условия договора займа

Дополнительными условиями договора займа являются:

Срок возврата займа. В случаях, когда срок возврата договором займа не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено условиями договора займа (п.1 ст.810 ГК РФ).

Проценты по договору займа. В договоре займа сторонами может быть указано условие о процентах по договору займа. Если условия договора займа не содержат информации о размере процентов, то он не становится от этого безвозмездным. В этом случае применяется процентная ставка, существующая в месте жительства заимодавца, а если заимодавец — лицо юридическое, используется ставка банковского процента (ставка рефинансирования Банка России), которая действует в месте его нахождения.

Случайные условия — условия, которые включаются в содержание договора только по усмотрению сторон. Эти случайные условия либо дополняют обычные условия, либо изменяют эти обычные условия, которые зафиксированы в законе. Если случайное условие отсутствует в тексте договора, то это не влияет на действительность договора. Таким образом, договор займа может содержать любые случайные условия по усмотрению сторон.

Согласно п.3 ст.423 ГК РФ действует презумпция возмездности: «. если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное.» . Ничего «иного» при анализе указанной формулировки договора не возникает. Однако, как мы знаем, нередко законодатель, указывает на некоторые характеристики в других нормах. Исследование текста норм гл.42 ГК РФ «Заем и кредит» не позволяет нам заметить, каких бы то ни было иных, кроме сформулированных в ст.809 ГК РФ, формулировок. Однако для корректного толкования этого недостаточно.

В частности, мы согласны с выводом Карповой Н.В., но не согласны с одним из аргументов, лежащих в его основе. Итак, договор займа, действительно, не следует считать абсолютно возмездным, поскольку есть ситуации, когда он может быть безвозмездным (п.3 ст.809 ГК РФ), но, нам представляется, что это — единственная норма, содержащая всего две возможные ситуации. В то же время, указанный ранее автор, в своем выводе , почему то опирается на п.1 ст.809 ГК РФ, который в существующем виде: «1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жи­тельства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.» не содержит никаких возможных указаний на безвозмездность характера договора. Оба процитированных предложения п.1 ст.809 ГК РФ идут во взаимосвязи, то есть, в первом указывается на возможность взыскания процентов по договору займа на условиях договора, а во втором — в иных случаях. Утверждение, что первое предложение сле­дует толковать как возможность вовсе не брать проценты (то есть во вне взаимос­вязи с тем, что речь идет о порядке взыскания процентов, сосредотачиваясь только на первом словосочетании «если иное не предусмотрено законом или договором займа» — некорректно. В анализируемой норме речь не о беспроцентном займе, а о порядке (способе) взыскания процентов («если иное не предусмотрено», то следует исчислять проценты «. в размерах и порядке, определенных договором»).

В иных положениях о займе никаких указаний, помимо обозначенных ранее не имеется. Отсюда, можно сделать вывод о том, что договор займа может быть безвозмездным только когда:

1. договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;

2. по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

3. указание безвозмездность (беспроцентность) при наличии любого из выше-обозначенных условий имеется в тексте договора.

Во всех остальных случаях договор займа должен быть возмездным, что проистекает из нормативных установлений, и именно подобным образом должен толковаться текст ГК РФ судебными инстанциями.

Юридические лица, муниципалитеты, Российская Федерация и субъекты РФ заключают договор займа в безналичной форме. В подтверждение передачи средств эти субъекты представляют в суд банковскую документацию. Граждане при заключении договора займа фиксируют передачу предмета договора распиской либо составлением и подписанием договора займа. Полагаем, что и гражданину-займодавцу целесообразно передавать денежные средства заемщику в безналичной форме. Это позволит в дальнейшем доказать факт исполнения договора займодавцем. Так, по одному из дел, рассмотренных Волгоградским об­ластным судом в 2012 г., сторона ответчика (физическое лицо) при обжаловании сослалась на недоказанность факта передачи денег. Однако суд пришел к однозначному выводу о том, что факт передачи денежных средств подтверждается платежным поручением от 20 сентября 2010 г. о перечислении суммы займа на банковский счет ответчика5.

Сложнее ситуация с доказыванием состоявшейся сделки между индивидуальными предпринимателями (далее — ИП). Так как действующее законодательство не содержит ограничений по сумме сделки между ИП, зачастую, крупные суммы займа не могут быть подтверждены сторонами. Так, например, в Арбитражный суд г. Тамбова обратился ИП № 1 к ИП № 2 с требованием о возврате денежных средств по договору займа. Цена иска составила: 28 ООО ООО руб. — сумма основного долга; 21 579 6ОО руб. — сумма процентов. Передача денег была зафиксирована актом приема-передачи средств, но Ответчик в суде заявил, что денежные средства им фактически получены не были. Определениями суда первой инстанции, а также судом апелляционной инстанции заявителю предлагалось представить доказательства фактического наличия у него денежных средств в размере суммы займа к моменту их передачи должнику (в частности, размер его дохода за период, предшествующий заключению договора займа, сведения об отражении в налоговой декларации суммы займа, доказательства снятия сумм займа с расчетного счета, иные доказательства (помимо акта приема-передачи) фактической передачи денег должнику). Однако доказательств того, что у ИП № 1 имелась реальная возможность выдать должнику заем наличными денежными средствами в материалы дела не представлены. Кроме того, суд за- 33 прашивал у ИФНС России по г. Тамбову налоговые декларации займодавца за период 2ОО8-2О11 гг. Согласно налоговым декларациям, представленным в суд, сумма доходов в размере 28 ООО ООО руб. в них не отражалась.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в абз. 3 п. 26 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 июня 2О12 г. № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве», 81 при оценке достоверности факта наличия требования, основанного на передаче должнику наличных денежных средств, подтверждаемого только его распиской или квитанцией к приходному кассовому ордеру, суду надлежит учитывать среди прочего следующие обстоятельства: позволяло ли финансовое положение кредитора (с учетом его доходов) предоставить должнику соответствующие денежные средства; имеются ли в деле удовлетворительные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником; отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т. д. Оценив в соответствии со ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ, имеющиеся в материалах дела доказательства, принимая во внимание в т. ч. отсутствие достоверных сведений о происхождении денежных средств, указанных в акте приема-передачи, суды пришли к правильному выводу о необоснованности за­явленных ИП № 1 требований, отказав в иске.

Аналогичные решения составляют большую долю в общем числе рассма­триваемых дел. Зачастую суды приходят к выводу о недостаточности только одного доказательства передачи денег — расписки или договора. Тенденция по вынесению таких судебных решений четко прослеживается по делам с участием индивидуальных предпринимателей и в случаях, когда сумма займа является крупной (свыше 1 млн руб.). Таким образом, на основании изложенного, мы приходим к выводу о необходимости передачи денежных средств по договору займа только с подтверждением самого факта передачи. Таким подтверждением может служить справка банка о зачислении денежных средств на счет заемщика, удо­стоверение факта передачи денег нотариусом. Передача денежных средств иным 13 способом может способствовать в дальнейшем в принятии судом решения об от казе в удовлетворении иска займодавца. В контексте этого вывода мы солидарны с мнением В.В. Авдеева, который считает, что «. при этом следует учитывать, что расписка, выданная заемщиком, не может служить доказательством наличия между сторонами отношений по договору займа».

Источники: http://wiseeconomist.ru/poleznoe/38631-zajmy-kredity-pravovoe-regulirovanie-nalogooblozhenie, http://studopedia.su/17_103021_obshchaya-harakteristika-i-pravovoe-regulirovanie-dogovora-zayma-i-kreditnogo-dogovora.html, http://studopedia.ru/10_153184_problema-samosoznaniya.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *